深圳市某通訊科技公司成本管理?xiàng)l例(doc 8頁(yè))

1、深圳市萬(wàn)德萊通訊科技股份有限公司成本管理?xiàng)l例企業(yè)應(yīng)合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限，加強(qiáng)成本意識(shí)，采取有有針對(duì)性的措施，消除不利因素，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)按預(yù)定的軌道有序地進(jìn)行，杜絕鋪張浪費(fèi)，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打好基礎(chǔ)。 第一章 材料的管理材料驗(yàn)收入庫(kù)的管理 1、根據(jù)生產(chǎn)需求計(jì)劃，編制材料采購(gòu)訂購(gòu)單，并傳至所選定的供應(yīng)商。 2、供應(yīng)商送到貨后，搬運(yùn)人員應(yīng)將物料分類擺放，以利清點(diǎn)和抽檢。3、收料員根據(jù)“送貨單”對(duì)照實(shí)物及訂購(gòu)單，清點(diǎn)無(wú)誤后，在“送貨單”上簽字，交電腦員打印“材料預(yù)收送檢入庫(kù)單”轉(zhuǎn)IQC。4、IQC根據(jù)“材料預(yù)收送檢入庫(kù)單”抽檢無(wú)誤則簽字確認(rèn)，出具檢驗(yàn)報(bào)告并送交收料員；如有質(zhì)量問(wèn)題，則在物料上掛

2、貼待處理標(biāo)識(shí)，并在“材料預(yù)收送檢入庫(kù)單”上相應(yīng)物料欄注明。5、收料員按“材料預(yù)收送檢入庫(kù)單”和“檢驗(yàn)報(bào)告”進(jìn)行驗(yàn)收，填寫實(shí)收數(shù)，簽字后交電腦員打印材料采購(gòu)結(jié)算單，財(cái)務(wù)部據(jù)材料采購(gòu)結(jié)算單登記入存貨帳，倉(cāng)管員復(fù)核無(wú)誤后，將物料入庫(kù)。材料領(lǐng)用發(fā)出的管理A、生產(chǎn)領(lǐng)用直接材料1）PMC根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃提前發(fā)出“生產(chǎn)計(jì)劃任務(wù)單”給相關(guān)部門。2）電腦員根據(jù)任務(wù)單打印出生產(chǎn)套料“領(lǐng)料單”，審核簽字后通知倉(cāng)管員備料。3）倉(cāng)管員必須嚴(yán)格以IQC檢驗(yàn)合格證的日期為標(biāo)準(zhǔn)，按“先進(jìn)先出”的原則發(fā)放材料。“領(lǐng)料單”由倉(cāng)管員、領(lǐng)料員簽字認(rèn)可。4）財(cái)務(wù)部按“領(lǐng)料單”部門所規(guī)定的機(jī)型歸集，進(jìn)入直接材料成本項(xiàng)目。B、生產(chǎn)領(lǐng)用輔助材料

3、領(lǐng)用的輔助生產(chǎn)材料主要指電話機(jī)物料清單上未列明，但生產(chǎn)時(shí)必須使用的輔料，如：抹機(jī)水、雙面膠、封箱膠紙等。1） 領(lǐng)用材料部門填寫“材料領(lǐng)用申請(qǐng)單”,經(jīng)審核后交電腦員打印“領(lǐng)料單”。2）“領(lǐng)料單”部門按“生產(chǎn)部”歸集，進(jìn)入制造費(fèi)用。C 部門領(lǐng)用材料1）領(lǐng)用材料的各職能、管理部門填寫“材料領(lǐng)用申請(qǐng)單”，簽批后交電腦員打印“領(lǐng)料單”。2）“領(lǐng)料單”按領(lǐng)用部門歸集，進(jìn)入相關(guān)費(fèi)用。3）所設(shè)部門包括：辦公室、生產(chǎn)部、物控部、工程部、采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、質(zhì)檢部、公司各管理部門等。售后服務(wù)及維修領(lǐng)用材料1）由市場(chǎng)部技術(shù)服務(wù)中心根據(jù)銷貨情況和售后維修材料的控制比例填寫“物料領(lǐng)用申請(qǐng)單”，經(jīng)市場(chǎng)部、財(cái)務(wù)部等部門經(jīng)理簽批

4、后交電腦員打印“領(lǐng)料單”。2）“領(lǐng)料單”部門按“市場(chǎng)部”歸集，進(jìn)入銷售費(fèi)用等。銷售材料銷售客戶所需的電話機(jī)配件、材料等1）由“市場(chǎng)部”開(kāi)出銷售材料清單，經(jīng)市場(chǎng)部、財(cái)務(wù)部、PMC經(jīng)理等簽批后，由市場(chǎng)部開(kāi)“發(fā)貨單”，電腦員根據(jù)“發(fā)貨單”打印“領(lǐng)料單”。2）“領(lǐng)料單”領(lǐng)用部門按“銷售材料”歸集。發(fā)外委托加工材料1）電腦員打印出委托加工套料“領(lǐng)料單”。2）財(cái)務(wù)部按“領(lǐng)料單”規(guī)定的委托加工單位歸集，進(jìn)入委托加工材料。三、材料盤存的管理 1、材料會(huì)計(jì)、倉(cāng)管員、計(jì)帳員負(fù)責(zé)材料的核算，盤存以及統(tǒng)計(jì)工作。 2、每月月末結(jié)帳后，材料會(huì)計(jì)人員須同財(cái)務(wù)部材料會(huì)計(jì)核對(duì)帳務(wù)，帳帳相符后，又方簽字認(rèn)可并報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)

5、對(duì)雙方帳務(wù)（金額帳務(wù)）的監(jiān)督管理。 3、材料會(huì)計(jì)每月與財(cái)務(wù)對(duì)帳相符后，要及時(shí)與倉(cāng)庫(kù)保管核對(duì)數(shù)量，并將核對(duì)情況經(jīng)雙方簽字后報(bào)物控部，物控部負(fù)責(zé)對(duì)各保管員的庫(kù)存帳務(wù)（數(shù)量帳務(wù)）處理情況進(jìn)行監(jiān)督和管理。 4、材料會(huì)計(jì)要定期對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤查，要求帳實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不相符的情況，應(yīng)相明原因，及時(shí)上報(bào)物控部，并協(xié)調(diào)相關(guān)部門和人員進(jìn)行更正。材料結(jié)算的管理 1、各車間的材料員開(kāi)出領(lǐng)單后，首先經(jīng)過(guò)二級(jí)單位財(cái)務(wù)人員劃價(jià)蓋章后，方可到物控部領(lǐng)料，倉(cāng)庫(kù)保管員須見(jiàn)章發(fā)料，手續(xù)不全者拒絕發(fā)料。應(yīng)急情況特殊處理，但之后須補(bǔ)辦手續(xù)。 2、財(cái)會(huì)人員首先查明各車間材料費(fèi)用結(jié)存情況，費(fèi)用超之者，拒絕蓋章發(fā)料，從根本上杜絕年初節(jié)約

6、、年中稍超，年終大超的現(xiàn)象發(fā)生。 3、財(cái)務(wù)人員對(duì)每月各車間材料發(fā)出情況做序時(shí)日記帳登記，以便及時(shí)了解各車間費(fèi)用支出及結(jié)存情況，便于有效控制。 4、會(huì)計(jì)人員對(duì)領(lǐng)料單進(jìn)行價(jià)格審核，對(duì)帳無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。 5、每月末，會(huì)計(jì)人員對(duì)當(dāng)月領(lǐng)料單進(jìn)行對(duì)帳，如發(fā)現(xiàn)沒(méi)有及時(shí)返回的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，使其及時(shí)入帳。使成本能夠如實(shí)反映其真實(shí)情況。一般性費(fèi)用支出的管理 1、一般性費(fèi)用支出包括制造費(fèi)用和管理費(fèi)用中的差旅費(fèi)、辦公印刷費(fèi)、郵電費(fèi)等可控費(fèi)用。 2、對(duì)一般性費(fèi)用支出按計(jì)劃進(jìn)行控制。 3、各單位必須按計(jì)劃進(jìn)行日常費(fèi)用的支出管理。經(jīng)過(guò)審批蓋章認(rèn)可后，方能到財(cái)務(wù)報(bào)銷。 4、對(duì)超出費(fèi)用計(jì)劃者，財(cái)務(wù)部門無(wú)權(quán)

7、進(jìn)行報(bào)銷，須經(jīng)總經(jīng)理簽字認(rèn)可后，方能作帳務(wù)處理。 5、總經(jīng)理辦負(fù)責(zé)對(duì)一般性費(fèi)用支出進(jìn)行監(jiān)督和控制。工資的管理 1、工資總額由人事部統(tǒng)一管理，各單位的工資管理均接受人事部的指導(dǎo)和有關(guān)部門的監(jiān)督。 2、各單位的工資總額基數(shù)由人事部負(fù)責(zé)核定。 3、人事部負(fù)責(zé)編制年、季、月工資計(jì)劃，并按規(guī)定時(shí)間提報(bào)。 4、各單位的工資分配方案必須報(bào)人事部審核批準(zhǔn)。 5、各單位的工資發(fā)放明細(xì)和匯總，應(yīng)在每月10日前報(bào)人事部審核。 6、財(cái)務(wù)部門在發(fā)放工資前，應(yīng)檢查是否有人事部審核蓋章，對(duì)未經(jīng)審核的所有工資性支出均應(yīng)拒付。 7、各單位必須按規(guī)定代扣費(fèi)用，屬自收自支的單位，應(yīng)每月向人事部繳納各種代扣費(fèi)用，人事部審核后統(tǒng)一交財(cái)

8、務(wù)部門。 8、人事部、辦公室、財(cái)務(wù)部對(duì)各單位的工資管理進(jìn)行監(jiān)督檢查。大修費(fèi)用的管理 1、大修費(fèi)用計(jì)劃的編制由工程部進(jìn)行，日常費(fèi)用支出由工程部進(jìn)行控制。 2、大修用輔助材料和備品備件的管理按第一章執(zhí)行。 3、財(cái)務(wù)部門對(duì)大修費(fèi)用的使用起監(jiān)督作用，如發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)費(fèi)用擠占大修費(fèi)用的情況時(shí)，應(yīng)追究工程部和有關(guān)單位的責(zé)任。 4、公司對(duì)設(shè)備的大修費(fèi)用的使用和控制情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并進(jìn)行嚴(yán)格考核。技改費(fèi)用的管理 1、技改費(fèi)計(jì)劃由工程部負(fù)責(zé)控制和實(shí)施。 2、工程部根據(jù)全年技改計(jì)劃排出每月的技改計(jì)劃。 3、技改費(fèi)用的支出按每月排出的技改計(jì)劃進(jìn)行控制。 4、財(cái)務(wù)部門對(duì)大修費(fèi)用的使用起監(jiān)督作用，如發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)費(fèi)用擠占大修費(fèi)用

9、的情況時(shí)，應(yīng)追究工程部和有關(guān)單位的責(zé)任。 5、公司對(duì)技改費(fèi)用的支出進(jìn)行監(jiān)督和檢查，并進(jìn)行嚴(yán)格考核。財(cái)務(wù)費(fèi)用的管理 1、財(cái)務(wù)計(jì)劃由財(cái)務(wù)公司進(jìn)行編制，并按月進(jìn)行分解，按月度計(jì)劃進(jìn)行控制。 2、財(cái)務(wù)部門做好逾期貸款的展期工作，以免逾期罰息的發(fā)生，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。 3、銷售部門拒收大額承兌匯票，50萬(wàn)無(wú)以上的承兌匯票必須由總經(jīng)理簽批后方能接受。 4、承兌匯票原則上轉(zhuǎn)讓給供應(yīng)客戶，需要貼現(xiàn)的按現(xiàn)有的貼現(xiàn)程序辦理。 5、財(cái)務(wù)部門努力協(xié)調(diào)好銀企關(guān)系，力求對(duì)高息貸款進(jìn)行減息處理，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。 6、供應(yīng)部門必須完成當(dāng)月頂帳計(jì)劃，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。 7、審計(jì)處對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用支出情況進(jìn)行檢查，企管部門進(jìn)行反關(guān)考核。成本計(jì)劃的管理 1、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)計(jì)劃的編制工作，每年10月份完成，報(bào)總經(jīng)理及常務(wù)會(huì)通過(guò)后方可實(shí)施。 2、每季度根據(jù)計(jì)劃大本編制季度計(jì)劃，生產(chǎn)部門據(jù)此安排生產(chǎn)任務(wù)。 3、每月初，