行政事業(yè)單位政府采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度（范本）

1、xxx行政事業(yè)單位政府采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度（范本）第一條 為加強(qiáng)行政事業(yè)單位政府采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工作，規(guī)范單位政府采購活動(dòng)，提高政府采購資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國政府采購法、中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）及有關(guān)法規(guī)制度規(guī)定，結(jié)合行政事業(yè)單位實(shí)際，制定本制度。第二條 單位使用財(cái)政性資金（預(yù)算資金、政府性基金和預(yù)算外資金）和與之配套的單位自籌資金，采購政府集中采購目錄內(nèi)或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照國家政府采購有關(guān)法律、行政法規(guī)和制度規(guī)定的方式程序進(jìn)行采購。貨物，是指各種形態(tài)和種類的物品，包括原材料、燃料、設(shè)備、產(chǎn)品等。工程，是指建設(shè)工程，包括

2、建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴(kuò)建、裝修、拆除、修繕等。服務(wù)，是指除貨物和工程以外的其他政府采購對象。第三條 政府采購業(yè)務(wù)控制應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)： （一）編制需求計(jì)劃和采購計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是需求或采購計(jì)劃不合理，不按實(shí)際需求安排采購或隨意超計(jì)劃采購，可能導(dǎo)致采購物資過量或短缺，影響單位正常工作。（二）采購活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是缺乏采購申請審批制度，請購未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，采購過程未按規(guī)定程序和要求進(jìn)行，可能造成違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。（三）采購驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確，驗(yàn)收程序不規(guī)范，對驗(yàn)收中存在的異常情況不作處理，可能造成賬實(shí)不符、采購物資損失風(fēng)險(xiǎn)。（四）采購

3、業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)風(fēng)險(xiǎn)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是對供應(yīng)商提出的質(zhì)疑和投訴不能及時(shí)得當(dāng)處理，可能出現(xiàn)違紀(jì)或舞弊行為，可能引起復(fù)議、訴訟等導(dǎo)致單位聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。（五）采購業(yè)務(wù)記錄風(fēng)險(xiǎn)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是應(yīng)付賬款核算不準(zhǔn)確、不及時(shí)，可能導(dǎo)致單位財(cái)務(wù)信息不真實(shí)、不完整；對賬不及時(shí)、付款不當(dāng)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、財(cái)務(wù)信息不真實(shí)、不完整；資金支付違反國家法律法規(guī)和行政單位內(nèi)部規(guī)章制度，可能導(dǎo)致受到處罰，造成資產(chǎn)和名譽(yù)損失。（六）采購項(xiàng)目安全保密風(fēng)險(xiǎn)。政府采購的標(biāo)底、供應(yīng)商資料、評標(biāo)人員情況等主要信息保密不當(dāng)，出現(xiàn)泄密現(xiàn)象，可能將會(huì)造成供應(yīng)商之間相互串標(biāo)、圍標(biāo)等后果，使招標(biāo)活動(dòng)淪為形式，影響政府采購成本和效果。第四

4、條 單位應(yīng)設(shè)置政府采購相關(guān)控制機(jī)構(gòu)部門：（一）采購業(yè)務(wù)控制決策機(jī)構(gòu)：單位采購工作領(lǐng)導(dǎo)小組：負(fù)責(zé)單位采購預(yù)算計(jì)劃工作的決策。由單位領(lǐng)導(dǎo)班子、采購歸口管理部門、財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人組成。（二）采購業(yè)務(wù)控制執(zhí)行機(jī)構(gòu)：1.采購歸口管理部門：單位應(yīng)指定采購業(yè)務(wù)歸口管理部門，主要負(fù)責(zé)建立、實(shí)施本單位和供應(yīng)商的采購關(guān)系，編制和處理請購單、簽署采購訂單或合同，并執(zhí)行單位的采購程序，保證資金的合理有效使用，主管人員或?qū)徍耸跈?quán)人員還要負(fù)責(zé)審核采購發(fā)票的要素是否完整、合法，最后采購部門要對采購活動(dòng)的全過程進(jìn)行控制和監(jiān)督。2.預(yù)算或計(jì)劃部門：一般由財(cái)會(huì)部門歸口管理，主要任務(wù)是編制、匯總、實(shí)施和監(jiān)控單位的采購計(jì)劃和資金預(yù)算。

5、3.物資或勞務(wù)的使用部門：使用部門主要任務(wù)是根據(jù)部門物資或勞務(wù)的短缺情況，及時(shí)向主管部門或采購部門上報(bào)本部門的采購申請；按照規(guī)定的格式編制請購單據(jù)，并經(jīng)過審批程序報(bào)送給有關(guān)部門；協(xié)助采購部門進(jìn)行供應(yīng)商選擇決策，協(xié)助或負(fù)責(zé)對購進(jìn)物料或勞務(wù)進(jìn)行實(shí)際的驗(yàn)收工作，評價(jià)供應(yīng)商的勞務(wù)或物資質(zhì)量和服務(wù)等信息，監(jiān)督和及時(shí)反映采購勞務(wù)或物料使用過程中的問題和不足。4.倉庫管理部門：倉庫管理部門主要負(fù)責(zé)采購商品的暫時(shí)接收、貯存、保管和發(fā)放，實(shí)現(xiàn)采購商品在倉庫內(nèi)的安全。5.財(cái)會(huì)部門：財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)對采購付款活動(dòng)的資金運(yùn)動(dòng)過程進(jìn)行控制，并確認(rèn)、計(jì)量采購業(yè)務(wù)活動(dòng)的會(huì)計(jì)信息，以及進(jìn)行采購資金的結(jié)算和使用控制，相關(guān)支出、資產(chǎn)

6、及應(yīng)付賬款入賬控制。（三）監(jiān)督機(jī)構(gòu)部門：單位紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)部門或具有審計(jì)職能的歸口部門，負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督管理工作。第五條 政府采購實(shí)行集中采購和分散采購相結(jié)合。集中采購的范圍由省州或本級人民政府公布的集中采購目錄及采購限額標(biāo)準(zhǔn)確定。第六條 政府采購采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價(jià)、單一來源等采購方式。公開招標(biāo)采購，是指采購機(jī)關(guān)或其委托的政府采購業(yè)務(wù)代理機(jī)構(gòu)（統(tǒng)稱招標(biāo)人）以招標(biāo)公告的方式，邀請不特定的供應(yīng)商（統(tǒng)稱投標(biāo)人）投標(biāo)的采購方式。邀請招標(biāo)采購，是指招標(biāo)人以投標(biāo)邀請書的方式，邀請五個(gè)以上特定的供應(yīng)商投標(biāo)的采購方式。競爭性談判采購，是指采購機(jī)關(guān)直接邀請三家以上的供應(yīng)商，就采購

7、事宜進(jìn)行談判的采購方式。詢價(jià)采購，是指對三家以上的供應(yīng)商提供的報(bào)價(jià)進(jìn)行比較，以確保價(jià)格具有競爭性的采購方式。單一來源采購，是指采購機(jī)關(guān)向供應(yīng)商直接購買的采購方式。第七條 單位辦理政府采購業(yè)務(wù)的程序是：（一）編制采購計(jì)劃和預(yù)算。預(yù)算管理部門（財(cái)會(huì)部門）根據(jù)年度預(yù)算的總體規(guī)劃，確定全年采購計(jì)劃，進(jìn)行政府采購預(yù)算編制、申報(bào)，并經(jīng)審批后嚴(yán)格按采購預(yù)算執(zhí)行。單位的所有采購行為都應(yīng)納入采購預(yù)算，包括集中采購和分散采購等采購事項(xiàng)。（二）提出采購申請。物資或勞務(wù)的使用部門提出政府采購申請，其中貨物和工程采購報(bào)資產(chǎn)管理部門，對采購必要性、數(shù)量和技術(shù)要求進(jìn)行審核，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，審核后報(bào)預(yù)算歸口管理部門。（三）

8、審核采購計(jì)劃。預(yù)算歸口管理部門（財(cái)會(huì)部門）審核采購申請是否屬于年初確定采購計(jì)劃范圍，有無采購預(yù)算，是否超出采購預(yù)算，資金是否到位，審核后報(bào)單位采購領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議研究決定。（四）報(bào)批采購計(jì)劃。單位采購領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議研究同意采購后，由采購歸口管理部門報(bào)政府采購管理部門審批。（五）確定采購方式。經(jīng)審批為政府集中采購方式的，委托集中采購代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行采購。采購人與集中采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在集中采購開始前簽訂委托代理協(xié)議，按照平等自愿原則確定委托代理事項(xiàng)，約定雙方在編制采購文件、確定評標(biāo)辦法與中標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、組建評標(biāo)委員會(huì)、評標(biāo)、定標(biāo)等方面的權(quán)利與義務(wù)。經(jīng)審批為分散采購的，由采購歸口管理部門負(fù)責(zé)采購活動(dòng)。（六）制定采購

9、操作方案。采購人與集中采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)采購項(xiàng)目技術(shù)等需求，以及協(xié)議供貨或定點(diǎn)采購項(xiàng)目的具體情況，協(xié)商制定操作方案，認(rèn)真編制招標(biāo)文件，明確采購貨物、工程和勞務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等要求，并詳細(xì)研究招標(biāo)文件中評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，防止形式和過程合法，而采購貨物或工程的質(zhì)量和成本達(dá)不到采購要求的風(fēng)險(xiǎn)。（七）組織采購。集中采購機(jī)構(gòu)應(yīng)采用公開招標(biāo)方式或經(jīng)批準(zhǔn)的其他采購方式，以及經(jīng)備案或?qū)徟牟僮鞣桨搁_展采購活動(dòng)。分散采購的，應(yīng)按有關(guān)采購規(guī)定方式進(jìn)行采購。（八）確定中標(biāo)、成交結(jié)果。采購人應(yīng)與集中采購機(jī)構(gòu)協(xié)商確定中標(biāo)或成交結(jié)果的處理事宜，并按相關(guān)規(guī)定發(fā)出中標(biāo)或成交通知書、發(fā)布中標(biāo)或成交公告。（九）簽訂采購合同。自中標(biāo)、

10、成交通知書發(fā)出30日內(nèi)， 應(yīng)由采購歸口管理部門負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購合同，按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件，明確采購數(shù)量、質(zhì)量、交貨（完工）時(shí)間、驗(yàn)收、售后服務(wù)、質(zhì)量保證金、付款方式等事項(xiàng)。合同簽訂前須由財(cái)會(huì)部門對資金和款項(xiàng)部分內(nèi)容進(jìn)行審核。（十）分散采購實(shí)施與監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定和授權(quán)由單位實(shí)行分散采購的，在取得分散采購審批后，應(yīng)合理確定招投標(biāo)方式，并按政府采購非招標(biāo)采購方式管理辦法有關(guān)規(guī)定實(shí)施采購。單位的財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)職能部門或崗位應(yīng)協(xié)同采購部門，參與并監(jiān)督分散采購的全過程，保障分散采購活動(dòng)的合法性、合理性。（十一）貨物（完工）驗(yàn)收。貨物或工程完工、服務(wù)完成

11、交付使用時(shí)，應(yīng)由單位組織驗(yàn)收小組按招標(biāo)文件要求進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收小組成員由采購部門、財(cái)會(huì)部門、使用部門、專家代表以及相關(guān)技術(shù)人員組成，政府采購的主要責(zé)任人不得作為驗(yàn)收的主要負(fù)責(zé)人。對技術(shù)復(fù)雜的貨物、工程及服務(wù)，根據(jù)需要聘請專業(yè)技術(shù)人員參與驗(yàn)收，或委托專業(yè)技術(shù)公司進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收完后，應(yīng)出具驗(yàn)收報(bào)告。（十二）付款。驗(yàn)收不合格的，財(cái)會(huì)部門不予支付采購資金。驗(yàn)收合格的，財(cái)會(huì)部門根據(jù)驗(yàn)收報(bào)告、采購合同及相關(guān)資料，按合同約定進(jìn)行付款。有質(zhì)量保證金條款的，應(yīng)由供應(yīng)商或成交商將質(zhì)量保證金匯入單位賬戶后，按合同約定期限或方式付款。（十三）入賬。財(cái)會(huì)部門應(yīng)將采購貨物、完工工程等支出及時(shí)入賬，對符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，

12、同時(shí)進(jìn)行確認(rèn)，并及時(shí)轉(zhuǎn)送資產(chǎn)管理部門登記入賬。對實(shí)際已形成負(fù)債的未付采購款項(xiàng)，應(yīng)在確認(rèn)固定資產(chǎn)同時(shí)，確認(rèn)應(yīng)付賬款等相關(guān)負(fù)債。第八條 單位采購相關(guān)人員應(yīng)對下列事項(xiàng)采取保密措施：（一）供應(yīng)商登記資料、采購人采購計(jì)劃資料、投標(biāo)供應(yīng)商名單、專家資料、采購文件檔案、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)。（二）嚴(yán)禁在開標(biāo)前向供應(yīng)商等透露一切未公布的采購信息及有關(guān)評標(biāo)事宜。（三）不得向他人透露已獲取采購文件的潛在投標(biāo)人的名稱、數(shù)量以及可能影響公平競爭的有關(guān)政府采購的其他情況。（四）凡與評標(biāo)情況有接觸的任何人不得以任何形式將評標(biāo)情況透露給與投標(biāo)有關(guān)的單位或個(gè)人。在組織談判活動(dòng)中，不得透露與談判有關(guān)的其他供應(yīng)商技術(shù)資料、價(jià)格等信息。（五）項(xiàng)目采購結(jié)果在未對外公開前應(yīng)當(dāng)保密。（六）政府采購文件、資料等在項(xiàng)目采購結(jié)果公開前要妥善保管，不能隨意放置。在采購項(xiàng)目結(jié)束后，要按有關(guān)項(xiàng)目檔案資料管理規(guī)定及時(shí)歸檔。項(xiàng)目歸檔后，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，不得對外轉(zhuǎn)借、復(fù)印采購檔案。第九條 內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門和審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對政府采購的日常監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查包括以下主要內(nèi)容：（一）政府采購業(yè)務(wù)內(nèi)控制度建立健全和執(zhí)行情況；（二）有關(guān)政府采購的法律、法規(guī)和政策的執(zhí)行情況；（三）政府采購項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況；（四）政府采購的采購標(biāo)準(zhǔn)、采購方式和采購程序的執(zhí)行情況；（五）政府采購合同的履行情